Hayret Oral, a Mazars Denge, egy adó-, számviteli, könyvvizsgáló és tanácsadó cég transzferár- és adóügyi vizsgálatokkal foglalkozó vezető menedzsere, tanácsot ad a transzferárakkal kapcsolatban, amelyek általában azért jöttek létre, hogy minden problémára megoldást találjanak, és jelentős szerepet játszik az alapításban és a gyors növekedési potenciállal rendelkező startupok nemzetközi dimenziója.írta.
Mi az a transzferár?
A transzferárképzés az OECD-szemléleten alapuló adójogszabály, amely az „arm's Length Principle” elvén alapul, amely a csoporthoz tartozó társaságok közötti tranzakciók árazásán alapul, a csoporthoz való hozzájárulásuknak megfelelően. Napról napra növekszik az adóhatóságok érzékenysége a multinacionális cégek árképzésének csoportvállalatok általi szándékos manipulálására és az országok adóalapjának erodálására.
Bár a startupok a mai kereskedelmi élet tényei, olyan problémákkal kell szembenézniük, mint a tőke, a befektetők és a költségkényszer. Másrészt a beérkezett befektetésekkel nagyon gyors növekedési trendet tud elkapni, és több országban is gyorsan tud működni.Hayret Oral, az adó-, számviteli, könyvvizsgáló és tanácsadó cég transzferár- és adó-különvizsgálati vezető menedzsere szerint Mazars Denge, A Due Diligence tanulmányokban a vállalatoknak erős (robusztus) transzferárazási modelleket kell kialakítaniuk tapasztalt tanácsadókkal annak érdekében, hogy ne ütközzenek olyan adókockázatba, amely akadályozhatja a befektetéseket, vagy hogy a jövőben ne kelljen szembenézniük az adóhatóságokkal azon országokban, ahol működnek.
3 fontos kérdés az induló vállalkozások számára az adókockázatok elkerülése érdekében
1. VETŐMAG BEFEKTETÉSI FÁZIS
Ebben a körben először jelennek meg a startupok az intézményi befektetők előtt. Emiatt ez az a szakasz, ahol a vállalkozás jövőjét meghatározzák. Ebben a szakaszban, ha egy vállalati és korrekt befektető fektet be a vállalatba, a következő időszakokban megnő a sikeres vállalkozás valószínűsége. A startupoknak azonban számos feltételnek kell megfelelniük ahhoz, hogy intézményi vagy külföldi befektetőktől kapjanak befektetést. Ezek közül az egyik legfontosabb feltétel a cégek sikeres letétele az általunk „duediligence”-nek nevezett speciális vizsgákon. A pénzügyi és adóátvilágítási folyamatból való sikeres kilépés érdekében a startupoktól elvárják, hogy minimalizálják adózási kockázataikat a magvető szakasz előtt és alatt. Ebben az összefüggésben a transzferárazás az egyik legtechnikaibb adózási kérdés.
A startupoknak az alábbi szempontokat kell figyelembe venniük, hogy a vállalat jelenlegi és potenciális növekedési üzleti modelljének megfelelő transzferárazási modellt alkossanak, és elkerüljék az adózási kockázatokat.
1.1. Értéklánc elemzés és értékteremtés koncepció
Alapvetően a „hozzáadott érték” fogalma a bemenetek értéke és a kimenetek értéke közötti különbségként definiálható. Bár a koncepció egyszerűnek és könnyen megvalósíthatónak tűnik a hagyományos gyártási stílusban, nehéz meghatározni az értékláncot, különösen a magas hozzáadott értékű komponensekből álló gyártási folyamatokban. A vállalatok ma túlnyomórészt a világ különböző országaiban tevékenykednek, nagy kockázatot vállalnak, stratégiai célokat tűznek ki és valósítanak meg, magasan szakosodott csapatokat alkotnak a világ minden tájáról, és a legtöbb magánszemélyt meghaladó piaci és alkuerőt fejlesztenek. Konkrét definíció nélküli értékteremtési folyamat, az OECD-irányelveket alkalmazó transzferár-elemzések arra a következtetésre juthatnak, hogy a hozzáadott érték nagy részét a K+F és marketing osztályok állítják elő, és kevés értéket tulajdonítanak a vállalati funkcióknak. Emiatt mérlegelni kell, hogy a csoporthoz tartozó társaságok közötti kapcsolódó ügyletekben létrehozható transzferár-mechanizmusokban melyik társaság vállalja fel az értéknövelt funkciókat. A fenti funkciókkal párhuzamosan a kockázatokat vállaló, jelentős tárgyi és immateriális javakkal rendelkező csoportvállalatok várhatóan magasabb megtérülést érnek el, mint más társaságok.
Egy másik kérdés, amelyet a vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy a „postafiókcégek/shellcégek” már a múlté, köszönhetően az OECD és a G20 országok vezetésével végrehajtott BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) cselekvési terveknek. A régi gyakorlat szerint a cégek az adóparadicsomoknak nevezett országokban alapíthattak cégjegyzési társaságokat és allokálhattak az ezekkel a cégekkel kapcsolatos tranzakciókat. A BEPS utáni világban azonban az ilyen mesterséges struktúrák kezdenek belehalványulni a történelembe, és kereskedelmi-gazdasági okaikat (Substance) kezdték megkérdőjelezni a bevezetett társaságok és a velük folytatott tranzakciók tekintetében. Ezért a startupoknak sok oldalról kell megközelíteniük a kérdést, amikor külföldön alapítandó cégeket allokálnak és az ezekkel a cégekkel lebonyolítandó tranzakciókat.
1.2. Immateriális jogok létrehozása és birtoklása
Az OECD Transfer Pricing Guide (Útmutató) szerint az immateriális jogok olyan eszközök, amelyek tulajdonában vannak és kereskedelmi célokat szolgálnak, amelyeket független személy átruházhat és hasonló árazású, bár nem fizikai vagy pénzügyi eszközök. Az Útmutató szerint kimondja, hogy ahhoz, hogy egy vagyontárgy immateriális jognak minősüljön, azt nem kell nyilvántartásba venni, vagy a társaságok mérlegében szerepeltetni. nem elegendő ahhoz, hogy részesedést kapjanak a kapcsolódó immateriális jogból. Ennek megfelelően az immateriális jogok kapcsolt felek közötti átruházása során alkalmazandó szokásos piaci feltételek meghatározásánál fontosak a kapcsolt felek körében vállalt funkciók, vállalt kockázatok és használt eszközök. , Használat.
A startupok közös jellemzője, hogy a technológiai infrastruktúra felhasználásával igyekeznek gyors növekedést elérni. Mivel fontos, hogy az immateriális jogokat, így a védjegyeket, szabadalmakat és know-how-t melyik országban fejlesztették ki és birtokolják, a DEMPE funkciókat, illetve az immateriális jogok tulajdonjogát melyik országban kell elemezni. Ellenkező esetben szem előtt kell tartani, hogy a csoporthoz tartozó társaságok között alapítandó immateriális jogok igénybevételével kapcsolatos ügyletek adókockázatot jelenthetnek. Az immateriális jogokhoz kapcsolódó transzferárazási mechanizmusok kialakításakor a startup vállalkozásoknak lépéseket kell tenniük anélkül, hogy figyelmen kívül hagynák, hogy a befektetési szakaszokban minden tranzakció megkérdőjeleződik.
1.3. Fontos személyi funkció
A csoporthoz tartozó társaságok közötti tranzakciók transzferárazás szempontjából történő elemzése során egy másik fontos kérdés, hogy a szakirodalomban „Significant People Function (SPF)” néven ismert fontos vezetők melyik csoportvállalatnál dolgoznak. A fontos vezetők alatt itt olyan alkalmazottakat értünk, akik képesek közvetlenül befolyásolni a cég eladását, mint például az alapító, a vezérigazgató (gyakran az alapító lehet vezérigazgató), CTO, marketing igazgatók.
A startupok általában nagyon kevés és hatékony emberrel jönnek létre, mint például ötlet- és műszaki menedzser, és az alkalmazottak száma egyenes arányban növekszik a tranzakciók volumenével. Bár az alkalmazottak száma a vállalat fejlődésének megfelelően növekszik, a fontos vezetők száma általában egy bizonyos számon marad. Emiatt előtérbe kerülnek azok a kérdések, hogy ezek az emberek melyik csoportcégben vesznek részt és melyiket szolgálják ki. Figyelembe kell venni, hogy egy olyan személy változása, mint a vezérigazgató vagy a CTO, jelentős változásokat fog hozni a vállalatközi transzferár struktúrájában. Ha ezek az emberek egynél több csoportos vállalatot szolgálnak ki, és integrált üzleti modellt említenek, akkor a pontozáshoz kapcsolódó tranzakció szerkezetének megfelelően profitmegosztási módszerek alkalmazhatók.
Legyen az első, aki kommentál